國(guó)家自然科學(xué)基金是我國(guó)為促進(jìn)基礎(chǔ)研究和學(xué)科發(fā)展而設(shè)立的最主要的科技計(jì)劃項(xiàng)目，近日，《國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》由財(cái)政部、自然科學(xué)基金委聯(lián)合修訂發(fā)布。作為科研資金使用與管理的改革“新規(guī)”，相關(guān)政策呈現(xiàn)哪些新創(chuàng)舉、新亮點(diǎn)？如何讓科研資金“財(cái)”盡其用，真正促進(jìn)我國(guó)科技創(chuàng)新？就相關(guān)問(wèn)題，財(cái)政部教科文司、國(guó)家自然科學(xué)基金委財(cái)務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了解讀。

以前，項(xiàng)目依托單位的管理成本補(bǔ)助，只占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總額的5%；“新規(guī)”適度放開(kāi)項(xiàng)目資金使用的條件限制，可依規(guī)提取一定比例的間接費(fèi)用

●現(xiàn)象：

近年來(lái)，科研項(xiàng)目依托單位開(kāi)展研究的條件和環(huán)境發(fā)生了較大的改變。原辦法中的一些內(nèi)容，已不能適應(yīng)新形勢(shì)下科研資金管理和使用的要求，主要涉及預(yù)算調(diào)整程序、勞務(wù)費(fèi)比例以及對(duì)依托單位管理成本補(bǔ)償?shù)确矫?。原辦法中規(guī)定，對(duì)依托單位的管理成本補(bǔ)助只占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總額的5%，與實(shí)際需求相差較大，廣大科研工作者難以從項(xiàng)目中獲得創(chuàng)新激勵(lì)。

●對(duì)策：

新修訂的辦法明確，實(shí)施間接項(xiàng)目間接成本補(bǔ)償機(jī)制，并將項(xiàng)目資金分為間接費(fèi)用和直接費(fèi)用。間接費(fèi)用是指依托單位在組織實(shí)施項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)生的無(wú)法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用，主要包括為項(xiàng)目提供的儀器設(shè)備及房屋、水、電、氣、暖消耗及績(jī)效支出。通過(guò)提取一定比例的間接費(fèi)用，補(bǔ)償依托單位的管理成本，并以績(jī)效支出形式提供了對(duì)科研工作者的激勵(lì)。

●解讀：

這一做法符合科研活動(dòng)規(guī)律，有利于促進(jìn)科研機(jī)構(gòu)的良性發(fā)展。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，美國(guó)國(guó)家科學(xué)基金會(huì)（NSF）很早就實(shí)行了間接費(fèi)用政策。一般來(lái)說(shuō)，NSF會(huì)通過(guò)與各個(gè)高校進(jìn)行談判，來(lái)確定間接經(jīng)費(fèi)在整個(gè)資助經(jīng)費(fèi)中所占的比例。通常，談判學(xué)校科研水平越高，所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，間接經(jīng)費(fèi)所占比例就會(huì)相對(duì)較高。結(jié)合我國(guó)科研管理實(shí)際，我們對(duì)間接費(fèi)用制定了統(tǒng)一的上限比例，同時(shí)要求間接費(fèi)用的核定要和依托單位的管理狀況、信用等級(jí)掛鉤。

以前，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不能用于支付在職人員的績(jī)效，勞務(wù)費(fèi)比例最高15%；“新規(guī)”明確，勞務(wù)費(fèi)開(kāi)支取消比例限制，研究生、博士后和臨時(shí)聘用人員均可支出勞務(wù)費(fèi)

●現(xiàn)象：

按此前規(guī)定，自由探索類(lèi)基金的分配是勞務(wù)費(fèi)15%以?xún)?nèi)、國(guó)際交流費(fèi)15%以?xún)?nèi)、管理費(fèi)5%，剩下部分為出差、儀器設(shè)備、材料等研究費(fèi)用。重大立項(xiàng)類(lèi)基金的分配，是勞務(wù)費(fèi)10%以?xún)?nèi)、國(guó)際交流費(fèi)10%以?xún)?nèi)、管理費(fèi)5%。以前項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不能用于支付在職人員的績(jī)效，只有極少部分用來(lái)支付非項(xiàng)目人員如研究生的勞務(wù)費(fèi)。這種方式不利于激發(fā)研究人員的創(chuàng)新熱情。

●對(duì)策：

新修訂的辦法規(guī)定，擴(kuò)大勞務(wù)費(fèi)的開(kāi)支范圍，一是在研究生、博士后等人員基礎(chǔ)上，增加了沒(méi)有工資性收入的臨時(shí)聘用人員；二是將臨時(shí)聘用人員的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)用納入勞務(wù)費(fèi)開(kāi)支范圍。同時(shí)，辦法取消了勞務(wù)費(fèi)比例限制。

●解讀：

正是由于基礎(chǔ)研究的探索性和不確定性，辦法進(jìn)一步下放了部分預(yù)算調(diào)整權(quán)限。將原全部預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)均需報(bào)自然科學(xué)基金委批準(zhǔn)，調(diào)整為：項(xiàng)目預(yù)算總額不變的情況下，直接費(fèi)用中材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出預(yù)算如需調(diào)整，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)科研活動(dòng)的實(shí)際需要提出申請(qǐng)，報(bào)依托單位審批。會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)在不突破三項(xiàng)支出預(yù)算總額的前提下可調(diào)劑使用。設(shè)備費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)增，如需調(diào)減由依托單位審批。這樣一來(lái)，資金安排更合理、更靈活。

以前，科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管難免出現(xiàn)一些漏洞，導(dǎo)致部分經(jīng)費(fèi)“體外循環(huán)”；“新規(guī)”對(duì)部分資金實(shí)行“公務(wù)卡”結(jié)算，還增加了評(píng)價(jià)、承諾和公開(kāi)機(jī)制

●現(xiàn)象：

2014年自然科學(xué)基金擇優(yōu)資助了各類(lèi)項(xiàng)目39089項(xiàng)，資助金額250.68億元。但科研經(jīng)費(fèi)以往管理漏洞不少，多年前就曾有高校教師在外開(kāi)設(shè)私人公司，通過(guò)簽訂協(xié)議，將資金外轉(zhuǎn)到該公司名下使用，直接導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)“體外循環(huán)”。

●對(duì)策：

辦法規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)管；對(duì)于部分資金支出提出了實(shí)行“公務(wù)卡”結(jié)算的要求，減少現(xiàn)金支出，實(shí)現(xiàn)“痕跡”管理；進(jìn)一步明確規(guī)定了資金使用中不得開(kāi)支的內(nèi)容；對(duì)于成本補(bǔ)償方式資助的項(xiàng)目，增加財(cái)務(wù)中期檢查和驗(yàn)收的環(huán)節(jié)。此外，進(jìn)一步完善了結(jié)余資金的管理。

●解讀：

近年來(lái)，國(guó)家財(cái)政對(duì)自然科學(xué)基金投入大幅增長(zhǎng)，年均增長(zhǎng)率達(dá)21%，經(jīng)費(fèi)管理漸趨嚴(yán)格。為此，辦法要求，建立符合自然科學(xué)基金特點(diǎn)的績(jī)效管理制度、評(píng)價(jià)機(jī)制、信用機(jī)制和承諾機(jī)制，建立項(xiàng)目資金信息公開(kāi)機(jī)制和依托單位年度收支報(bào)告制度。

辦法還規(guī)定，項(xiàng)目通過(guò)結(jié)題驗(yàn)收且依托單位信用評(píng)價(jià)好的，項(xiàng)目結(jié)余資金在兩年內(nèi)由依托單位統(tǒng)籌安排，專(zhuān)門(mén)用于基礎(chǔ)研究的直接支出。這讓高校的科研經(jīng)費(fèi)使用增加了一定的自主性。新辦法中的定額補(bǔ)助和成本補(bǔ)償?shù)荣Y助方式，也盡可能將科研失敗造成的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。（記者 楊 亮）

（責(zé)任編輯：杜楊 見(jiàn)習(xí)學(xué)生編輯：康松磊）